PHỤ LỤC                                                                                                                                     Trang

Chương I……………………………………………………………….......1

1. Một số qui đinh…………………………………………………………..1

1.1. Thuế GTGT…………………………………………………………....1

1.2. Đối tượng chịu thuế……………………………………………….......1

1.3. Đối tượng nộp thuế……………………………………………………1

1.4.. Đối tượng không thuộc diện chịu thuế GTGT………………………..1

1.5. Căn cứ và phương pháp tính thuế……………………………………..1

2. Hạch toán thuế GTGT…………………………………………………..4

2.1. Hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ…………………... 4

2.1.1. Hạch toán thuế GTGT đầu vào……………………………………... 4

a. Chứng từ sử dụng………………………………………………….... . . . . . . 4

b. TK sử dụng………………………………………………………………5

c. Hạch toán các nghiệp vụ thuế GTGT đầu vào…………………………. . . 5

2.1.2. Hạch toán thuế GTGT đầu ra………………………………………. . 9

a. Chứng từ sử dụng……………………………………………………….. 10

b. Tài khoản sử dụng………………………………………………………. 10

c. Hạch toán các nghiệp vụ thuế GTGT đầu ra……………………………11

d. Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ thực hiện vào cuối kỳ…………. . 16

2.2. Hạch toán thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT…17

2.2.1. Hạch toán hàng hoá, dịch vụ mua vào………………………………17

a. Chứng từ sử dụng………………………………………………………. . 17

b. Hạch toán các nghiệp vụ hàng hoá, dịch vụ mua vào…………………. . . 17

2.2.2. Hạch toán hàng hoá, dịch vụ bán ra…………………………………19

a. Chứng từ sử dụng……………………………………………………….. 19